Onlangs heeft u wellicht van uw sociaal verzekeringsfonds (Liantis, Acerta, Xerius,…) een uitnodiging gekregen om uw voorlopige sociale bijdragen te betalen met betrekking tot het eerste kwartaal ‘22. Hoe worden deze bijdragen berekend? En moet u die niet aanpassen aan uw geschat inkomen voor 2022 om later niet voor nodeloze verassingen te komen te staan.

Kunt u aan fiscale verschuiving doen door pro-actief meer bijdragen te betalen dan u initieel dient te betalen in 2022?

De voorlopige sociale bijdragen

Sociale bijdragen voor zelfstandigen worden berekend op het netto belastbaar inkomen van het jaar zelf. Gezien uw netto belastbaar inkomen voor 2022 nu nog niet gekend is, betaalt u eerst de zogenaamde voorlopige sociale bijdragen op uw inkomen van drie jaar terug. Uw inkomen van 2019 wordt wel eerst nog geïndexeerd (coëfficiënt voor 2022 is 1,0647316) en op dat geïndexeerde inkomen betaalt u dan de volgende bijdragen:

De berekening:  Stel dat uw netto belastbaar inkomen van 2019 € 40.000 bedraagt, dan zal uw sociale kas de voorlopige bijdragen berekenen op het geïndexeerde bedrag, zijnde € 42.589,26 (€ 40.000,00 x 1,0647316). Per kwartaal zal zij u dan € 2.182,70 aan sociale bijdragen aanrekenen (€ 42.589,26 x 20,5% / 4).

Let op!  Boven op de sociale bijdragen, betaalt u ook nog beheerkosten (tussen 3,05% en 4,25%) aan uw sociale kas.  Bedrag van de beheerskosten is afhankelijk van de sociale kas.

De definitieve sociale bijdragen

Eindafrekening. Pas nadat de fiscus het definitief netto belastbaar inkomen van 2022 overmaakt heeft aan uw sociale kas, zal u de eindafrekening krijgen. M.a.w. uw sociale kas zal pas in 2023 of 2024 uw definitieve sociale bijdragen voor 2022 kunnen berekenen.

Berekeningsbasis. De berekeningsbasis van de sociale bijdragen is dus het definitief netto belastbaar inkomen voor 2022.

Even kijken hoe u dat moet schatten:

Voorlopige bijdragen aanpassen. Indien uw voorlopige sociale bijdragen te laag liggen, kunt u uw sociaal verzekeringsfonds vragen om een herberekening te maken of een bijkomende storting uitvoeren. Als uw voorlopige sociale bijdragen te hoog zijn, dan mag u de bedragen op uw afrekening echter niet zomaar zelf verminderen, contacteer dan uw sociale kas.

Voorbeeld: In de hypothese dat je 4.000,00 € voorlopige sociale bijdragen dient te betalen in het inkomstenjaar 2022.Echter schat u dat u op basis van de werkelijke inkomsten van 2022 6.000,00 € sociale bijdragen dient te betalen, m.a.w. u betaalt een extra bijdrage van 2.000,00 euro voor 2022.

Deze 2.000,00 € zorgt voor een dubbel fiscaal voordeel in 2022:

1. U betaalt minder belasting. De sociale bijdragen worden immers afgetrokken als een beroepskost. Zo kunt u van de hoogste schijf van uw personenbelasting recupereren (50% + gemeentelijke opcentiemen, gemiddeld 53,5%).
2. U betaalt op uw beurt minder sociale bijdragen. De sociale bijdragen worden berekend volgens uw inkomen, en dat wordt verminderd dankzij de extra betaalde sociale bijdrage.

De fiscale aftrekbaarheid van sociale bijdragen

De situatie voor een eenmanszaak

Voor wie een eenmanszaak heeft, is het fiscaal behoorlijk gunstig. De sociale bijdragen zijn namelijk aftrekbaar in het jaar waarin ze een ‘zekere en vaststaande schuld vormen’.

Wanneer ze op die manier in je boekhouding 2022 terechtkomen, kun je er dus nog altijd fiscaal voordeel van genieten. Je hoeft je sociale bijdragen met andere woorden nog niet effectief betaald te hebben om ze te kunnen inbrengen.

De situatie voor een vennootschap

Heb je een vennootschap, dan liggen de kaarten net iets anders. Voor u als bedrijfsleider zijn de sociale bijdragen alleen maar aftrekbaar als u ze effectief betaalde. Het betaalde bedrag verschijnt dan op uw fiscaal attest.

Ben je getriggerd om meer te weten? Surf dan naar:  Praktijkmanagement – The Hive (thehive-academy.be) om aanwezig te zijn op één van onze opleidingen.

Wil je snel weten wat het voor uw persoonlijke situatie betekent neem dan contact voor een afzonderlijke sessie gewijd aan uw situatie per mail ( info@medicoach.be) of per telefoon ( +32 478 75 59 96).

Hoe kun je een grote eindafrekening sociale bijdragen in de toekomst vermijden?

Het is de bedoeling dat je als kinesitherapeut(e) uw voorlopige bijdragen zo goed mogelijk afstemt op het werkelijke inkomen van het jaar zelf. Je kunt in het bijdragejaar zelf al hogere voorafbetalingen doen of een vermindering vragen. Zo kom je bij je eindafrekening niet voor grote verrassingen te staan en kan het nog fiscaal voordelig zijn ook!

U goed laten coachen / begeleiden is hier dan ook de boodschap!

Foto door maitree rimthong via Pexels