De zon komt af en toe weer tevoorschijn en stilletjes aan wordt het wat warmer, ideaal om weer wat meer te bewegen en dan is fietsen zeker en vast een optie! Uw fiets is echter aan vervanging toe. Is het fiscaal voordelig om een fiets aan te schaffen op kosten van uw vennootschap of uw eenmanszaak?

We zetten even de belangrijkste zaken op een rijtje!

A. De fiets in de vennootschap:

Fiscaal aftrekbaar?

Alle kosten voor een fiets, o.a. de kosten voor een fietsstalling, de onderhoudskosten, pechverhelping, specifieke fietskledij, een fietsslot, helm,… zijn in principe allemaal voor 100% fiscaal aftrekbaar. De fiets zelf moet wel als een investering worden gezien en moet dus worden afgeschreven.

Het maakt trouwens niet uit welke fiets je kiest, want alle fietsen komen in aanmerking : een stadsfiets, koersfiets, mountainbike, bakfiets, elektrische fiets, speed pedelec,… (wet van 22.10.2017, BS 10.11.2017).

Wat bedoelen we met afschrijven?

Omdat bepaalde bedrijfsmiddelen (vb laptop, behandeltafel, fiets,…) een aantal jaren meegaan, mag u niet alle kosten aftrekken in het jaar van aanschaf.  In plaats daarvan dient u af te schrijven. Dit houdt in dat u de kosten verdeelt over de jaren waarin u het bedrijfsmiddel gebruikt.  Elk jaar kunt u dus een deel van de kosten aftrekken van de belastbare inkomsten. In tegenstelling tot bij een eenmanszaak mag u In het jaar van aankoop geen volledige afschrijving in rekening brengen.  U dient proportioneel af te schrijven, d.w.z. voor zoveel 365sten als er nog dagen overblijven van de datum van de investering tot het einde van het boekjaar.

Voorbeeld:

U koopt een fiets op 1 juli 2024 van 3.000 euro ( BTW inclusief) en schrijft de fiets af op 3 jaar. Dat wil zeggen 1.000 euro per jaar. Voor het eerste jaar zal je pro rata 6 maanden of 183 dagen kunnen inbrengen als onkost of 1.000 x 183/365 = 501,36 euro. In het tweede en derde jaar telkens 1.000 euro en in het vierde jaar nog 498,64 euro. In totaal hebt u dan de fiets over drie kalenderjaren afgeschreven.

Voordeel alle aard?

Gebruikt u de fiets ook voor privéverplaatsingen, dan wordt u belast op een voordeel alle aard. Maar als die privéverplaatsingen volledig of gedeeltelijk woon-werkverkeer zijn, dan is dit voordeel alle aard bij u niet belastbaar. Deze vrijstelling slaat op het volledige voordeel alle aard, niet alleen op het deel ervan dat betrekking heeft op de woon-werkkilometers.

Gebruikt u de fiets niet regelmatig of nooit voor woon-werkverkeer? Dan is er wel een voordeel alle aard belastbaar. We bedoelen niet dat je elke dag met de fiets naar de praktijk moet. De wet zegt trouwens niet wat ‘regelmatig’ gebruik voor woon-werkverkeer is. Voor de rulingdienst van de Federale Overheidsdienst Financiën volstond in een bepaald geval 10% van de woon-werkverplaatsingen.

Omdat er geen forfaitaire waardering voor bestaat, is het voordeel alle aard gelijk aan de werkelijke waarde van het privégebruik.

Wat bedoelt men eigenlijk met “woon-werkverkeer”?

Een woon-werkverplaatsing is de verplaatsing die u maakt op het traject tussen uw woonplaats en de vaste plaats waar u werkt, dus meestal de praktijk. Daaronder vallen dus niet de verplaatsingen die u tijdens uw werk doet. Als u bv. tijdens uw werk naar een klant fietst, dan is dat puur werkverkeer.

Indien er geen sprake is van woon-werkverkeer o.a. als uw praktijk gelegen is in uw privé-woning bijvoorbeeld, dan kan u enkel de kosten inbrengen voor het beroepsmatig gebruik. Het privégebruik zal dan als voordeel van alle aard belast worden. Dit voordeel wordt dan, zoals hierboven beschreven, als verloning beschouwd, waarop je sociale bijdragen en personenbelasting zal moeten betalen.

De fietsvergoeding?

Bijkomstig kan er aan bedrijfsleiders een belastingvrije fietsvergoeding toegewezen worden wanneer zij een fiets gebruiken voor woon-werkverkeer. Deze fietsvergoeding ( 0,35 € per km. met max. € 3.500,00 € per jaar – IJ. 2024) is voor 100% aftrekbaar én combineerbaar met de aftrek van de werkelijke fietskosten. Deze fietsvergoeding is belastingvrij voor de ontvanger, er zijn ook geen sociale bijdragen verschuldigd, tenzij je meer dan 0,35 € per km. toekent. Ook als u een bedrijfswagen heeft kan deze vergoeding worden toegekend voor de dagen waarop u met de fiets naar het werk gaat.

B. De fiets in de eenmanszaak:

Zoals in het vorig puntje vermeld, zijn de fietskosten voor 100% aftrekbaar. Let wel op, dit geldt alleen wanneer je de fiets volledig beroepsmatig gebruikt. Wordt de fiets ook gedeeltelijk privé gebruikt? Dan kan je de kosten enkel voor het beroepsmatig gedeelte inbrengen.

Als u bijvoorbeeld de helft van de tijd uw fiets voor het werk gebruikt dan zal 50% van de kosten aftrekbaar zijn. Ook de aankoop van de fiets zal onder de vorm van een afschrijving moeten worden geboekt zoals hierboven beschreven.

Voor wat betreft de kilometervergoeding is die helaas niet toekenbaar in de eenmanszaak. Dat wil zeggen dat je geen 0,35€ per kilometer mag aanrekenen voor je verplaatsingen.

Waarom kiezen voor Medicoach?

Bij Medicoach zijn we o.a. gespecialiseerd in fiscale optimalisatie en advies op maat voor kinesitherapeuten. In tegenstelling tot algemene accountantskantoren richten wij ons exclusief op de financiële en fiscale behoeften van uw vakgebied. Of u nu werkt als eenmanszaak, binnen een associatie of binnen een vennootschap, wij helpen u de maximale fiscale voordelen te benutten, mede door onze persoonlijke aanpak en advies in mensentaal.

Heeft u vragen over de aftrekbaarheid van uw fiets of andere fiscale onderwerpen? Twijfelt u of een vennootschap ook voor u interessant kan zijn? Wilt u meer inzicht in uw administratie zonder afhankelijk te zijn van anderen? Vertrouw op onze expertise en ontdek hoe wij u kunnen ondersteunen in het efficiënt beheren van uw praktijk.

Neem vandaag nog contact met ons op en ervaar het verschil van gespecialiseerde dienstverlening.